近日，廣東省法學(xué)會(huì)金融法學(xué)研究會(huì)主辦的第四屆南方金融法治研討會(huì)以“融合與創(chuàng)新：新常態(tài)下的金融法治”為主題展開研討。華南理工大學(xué)法學(xué)院劉漢霞副教授等專家學(xué)者提出了對(duì)廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管中存在的問(wèn)題和完善監(jiān)管機(jī)制的有關(guān)建議：

　　一、廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理實(shí)踐中存在的問(wèn)題

　　近幾年，隨著廣東省社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面的進(jìn)一步擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余總額連增長(zhǎng)。2006年社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余343.94億，至2014年結(jié)余1233.67億，歷年滾存結(jié)余高達(dá)8217.49億。如下圖所示:

根據(jù)廣東省人力資源和社會(huì)保障廳公布的數(shù)據(jù)整理

　　但廣東社會(huì)保險(xiǎn)基金管理實(shí)踐中存在不少問(wèn)題：一是社會(huì)保險(xiǎn)基金量增質(zhì)貶。受投資范圍的限制，近幾年廣東社會(huì)保險(xiǎn)結(jié)余基金的年均收益率不足2%，在我國(guó)年均CPI4.8%和M2持續(xù)走高的背景下，廣東省基金結(jié)余實(shí)際上每年都在“貶值縮水”，總量越大，貶值越多;二是財(cái)政補(bǔ)貼不到位，個(gè)人帳戶資金被擠占。廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余存在嚴(yán)重的地區(qū)不平衡問(wèn)題，雖然結(jié)余總量很大，但個(gè)別地區(qū)卻存在收不抵支的情況。同時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼不到位，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金存在缺口，出現(xiàn)了擠占挪用個(gè)人賬戶發(fā)放養(yǎng)老金情況;三是社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算還不夠精細(xì)。從2014年廣東省人代會(huì)上首次“亮相”的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案來(lái)看，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的規(guī)范化和精細(xì)化程度不夠，一些反映社?；鹎闆r的重要指標(biāo)沒(méi)有反映出來(lái)。

　　二、廣東省現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)制存在的不足

　　社保基金監(jiān)督對(duì)社?；鸸芾砥鸬郊s束和引領(lǐng)作用，但2004年出臺(tái)的《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》滯后于社?；鸸芾韺?shí)踐的發(fā)展，已逐漸顯現(xiàn)其不適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要的弊端。表現(xiàn)如下：一是現(xiàn)行條例全文只有20條，規(guī)定簡(jiǎn)單，未能全面反映社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、支出、運(yùn)營(yíng)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)面臨的監(jiān)督問(wèn)題;二是現(xiàn)行條例忽視基金投資運(yùn)營(yíng)問(wèn)題，所有條文均未涉及基金投資運(yùn)營(yíng)及其監(jiān)督，滯后于社?；鹜顿Y市場(chǎng)化改革的步伐;三是現(xiàn)行條例強(qiáng)調(diào)行政監(jiān)督職權(quán)的行使與保障，忽視了社會(huì)監(jiān)督的作用;四是現(xiàn)行條例重視對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，而忽視了對(duì)政府本身和社保服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督;五是現(xiàn)行條例落后于上位法的和廣東省地方立法的變化，亟需及時(shí)修改調(diào)整。

　　三、完善廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)制的建議

　　(一)明確社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的“有效性”目標(biāo)

　　“安全性”和“有效性”是《社會(huì)保險(xiǎn)法》確立的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和監(jiān)督的兩個(gè)基本目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)得到同樣的重視。但在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的具體實(shí)踐中，對(duì)“安全、有效”的理解偏狹，主要體現(xiàn)在基金運(yùn)營(yíng)的實(shí)際操作中強(qiáng)調(diào)基金的“安全、足額”，為回避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，限制結(jié)余基金的投資渠道。

　　目前中央已經(jīng)放開了對(duì)養(yǎng)老基金投資渠道的限制，對(duì)基金管理“有效性”的重視程度已大幅提升。在此背景之下，面對(duì)明增實(shí)貶的現(xiàn)實(shí)，廣東省的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理也應(yīng)調(diào)整思路，在監(jiān)督方面應(yīng)確立社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的“安全性”和“有效性”并重的指導(dǎo)思想，強(qiáng)調(diào)“有效性”目標(biāo)，充分利用市場(chǎng)機(jī)制提高基金收益率，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，全過(guò)程、多方參與的監(jiān)督體系。

　　(二)明確各監(jiān)督主體的地位，科學(xué)構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督體系

　　一方面，明確外部監(jiān)督的主體范圍。構(gòu)建人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督三位一體的監(jiān)督模式，以充分發(fā)揮“權(quán)力”監(jiān)督和“權(quán)利”監(jiān)督兩只手的作用，形成社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督上相互獨(dú)立、相互配合、互相制衡的局面。

　　另一方面，將外部監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則內(nèi)化監(jiān)督對(duì)象的內(nèi)部規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　(三)提升社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)委會(huì)的法律地位，切實(shí)發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的作用

　　為保障廣大被保險(xiǎn)人利益，建議將社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)委會(huì)定性為獨(dú)立于政府的實(shí)體機(jī)構(gòu)，不僅擁有社會(huì)保險(xiǎn)基金事項(xiàng)的研究、咨詢、建議權(quán)、而且，對(duì)社?；鸬闹卮笫马?xiàng)，有權(quán)組織聽證會(huì)并將聽證意見向人大和政府反映。同時(shí)，賦予社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)委會(huì)接受投訴、指導(dǎo)投訴者維權(quán)的權(quán)利，切實(shí)發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)委會(huì)監(jiān)督作用。

　　為保障社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)的獨(dú)立性，委員會(huì)的成員中用人單位代表、參保人員代表、工會(huì)代表、專家等占比應(yīng)不少于三分之二。因其履行社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定，其活動(dòng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)由財(cái)政支付。

　　(四)加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，將政府納入監(jiān)督范圍

　　在人大監(jiān)督方面，應(yīng)強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的科學(xué)化、審批程序嚴(yán)格化、預(yù)算執(zhí)行剛性化。

　　在社會(huì)監(jiān)督方面，建議賦予其社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)委會(huì)在預(yù)算編制階段的審查權(quán)、預(yù)算執(zhí)行階段的監(jiān)督權(quán)以及決算階段的質(zhì)詢權(quán)，同時(shí)，監(jiān)委會(huì)有權(quán)對(duì)預(yù)算草案提出修改建議，如果建議不被采納，財(cái)政部門必須說(shuō)明理由并交人大常委會(huì)備案。

　　(五)重視社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，堅(jiān)持市場(chǎng)化、多元化、專業(yè)化的投資原則

　　根據(jù)廣東省社?；鸾y(tǒng)籌管理的實(shí)際情況，宜將分散在不同統(tǒng)籌地區(qū)的社?；鸺械绞〖?jí)社保基金投資人手中進(jìn)行集中運(yùn)營(yíng)。在資金集中過(guò)程中，應(yīng)加大信息公開程度、切實(shí)保障地方人大和社?；鸨O(jiān)委會(huì)對(duì)投資額度、留存比例等重大事項(xiàng)決策權(quán)。投資范圍、投資比例等具體問(wèn)題可參照國(guó)務(wù)院頒布的《基本養(yǎng)老基金投資管理辦法》(國(guó)發(fā)[2015]48號(hào))的規(guī)定。但在投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的選取方面應(yīng)遵循政府采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)的法律規(guī)定。