日前，浙江省法學(xué)會(huì)建設(shè)工程法學(xué)研究會(huì)、民法學(xué)研究會(huì)、房地產(chǎn)法學(xué)研究會(huì)在杭州聯(lián)合舉辦2013年年會(huì)暨學(xué)術(shù)研討會(huì)。本次會(huì)議的主題是“2013版《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》與企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范”。省法學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)牛太升出席會(huì)議并講話。建設(shè)工程法學(xué)研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)王建東教授主持會(huì)議，民法學(xué)研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)陳信勇教授、房地產(chǎn)法學(xué)研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)方立新教授參加了會(huì)議, 來(lái)自省內(nèi)各級(jí)法院法官、高校專家學(xué)者、律師事務(wù)所律師和建筑工程公司法務(wù)負(fù)責(zé)人共70余人參加了會(huì)議。

　　王建東教授對(duì)會(huì)議主題作了詳細(xì)說(shuō)明，與會(huì)代表圍繞2013版施工合同出臺(tái)的背景、2013版施工合同與99版施工合同比較、2013版建設(shè)工程施工合同的主要特征、默示條款、施工企業(yè)合理利潤(rùn)賠償、稅收法律風(fēng)險(xiǎn)防范和質(zhì)量保修制度等問(wèn)題，進(jìn)行了深入而又富有成效的探討。本次會(huì)議收到論文30余篇已編輯成冊(cè)。

　　一、2013版施工合同出臺(tái)的背景及基本理念

　　有學(xué)者提出，99版施工合同是由當(dāng)時(shí)的建設(shè)部和國(guó)家工商行政管理總局在1999年12月聯(lián)合頒布的，由協(xié)議書、通用條款和專用條款三部分組成。99版施工合同自頒發(fā)以來(lái)對(duì)于規(guī)范承發(fā)包雙方行為、防止和解決糾紛以及促進(jìn)建筑市場(chǎng)健康有序發(fā)展等發(fā)揮了較大的作用。但是隨著我國(guó)工程建設(shè)法律體系的日益完善，建設(shè)工程項(xiàng)目管理模式、管理理念的變化發(fā)展，99版合同在實(shí)踐過(guò)程中也逐漸暴露出很多問(wèn)題，已經(jīng)難以滿足建設(shè)市場(chǎng)的客觀需要。有關(guān)各方都呼吁對(duì)99版合同進(jìn)行相應(yīng)的修訂完善。2011年3月，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部公開(kāi)發(fā)布了《建設(shè)工程施工合同(示范文本)>> (征求意見(jiàn)稿)，向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。2013年4月新版施工合同示范文本(也稱2013版)正式出臺(tái)。2013版施工合同相對(duì)于99 版合同無(wú)論是在文本體系、合同要素的設(shè)置，還是條款內(nèi)容編排上均發(fā)生較大的變化。

　　二、2013版施工合同與99版施工合同比較

　　針對(duì)2013版施工合同和 99 版施工合同的差異，有學(xué)者總結(jié)歸納為11個(gè)方面：(1)適用范圍。2013版合同和 99 版合同適用的項(xiàng)目類型基本一致，主要適用于房屋建筑工程、土木工程、線路管道和設(shè)備安裝工程、裝修工程等建設(shè)工程，屬于非強(qiáng)制性使用文本。(2)合同組成和合同要素。2013版合同由合同協(xié)議書、通用合同條款、專用合同條款等三大部分組成，并同時(shí)附具了11個(gè)合同附件格式。其中協(xié)議書共計(jì)13條，通用合同條款計(jì)20條。2013版合同在合同結(jié)構(gòu)安排和合同要素上，相對(duì)于 99 版合同更為緊湊、簡(jiǎn)明和合理。同時(shí)，2013版合同針對(duì)建設(shè)工程活動(dòng)周期長(zhǎng)、參與主體復(fù)雜、技術(shù)性要求強(qiáng)等特性，結(jié)合工程管理的特點(diǎn)，對(duì)合同條款內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)化、補(bǔ)充，并借鑒國(guó)內(nèi)外現(xiàn)行建設(shè)工程施工合同文本的有益做法，加強(qiáng)了條款的可操作性。(3)監(jiān)理人的地位和職權(quán)。99 版合同將發(fā)包人代表和監(jiān)理人的現(xiàn)場(chǎng)工程師均列在工程師名下，當(dāng)發(fā)包人代表和監(jiān)理工程師同時(shí)存在時(shí)將無(wú)法進(jìn)行有效區(qū)分，易導(dǎo)致工程施工管理的混亂。2013版合同將監(jiān)理人和發(fā)包人代表進(jìn)行了區(qū)分，建立了以監(jiān)理人為施工管理和文件傳遞核心的合同體系，與99版合同有關(guān)工程師的規(guī)定相比發(fā)生了根本性的變化。 在2013版合同中，從尊重發(fā)包人權(quán)利角度和便于高效管理合同的角度出發(fā)，對(duì)于監(jiān)理人相關(guān)事項(xiàng)做了規(guī)定。(4)對(duì)違法分包、非法轉(zhuǎn)包等規(guī)制條款。99 版合同的相關(guān)內(nèi)容己經(jīng)與現(xiàn)有建設(shè)工程法律體系脫節(jié)，無(wú)法體現(xiàn)新形勢(shì)下建設(shè)工程法律體系建設(shè)的最新成果，特別是對(duì)于在實(shí)踐中出現(xiàn)的大量與現(xiàn)行法律規(guī)定相悖的陰陽(yáng)合同、違法分包、非法轉(zhuǎn)包無(wú)力進(jìn)行規(guī)制。2013版合同通過(guò)在協(xié)議書中引入宣誓性承諾條款及合同備案條款以遏制陰陽(yáng)合同的發(fā)生。在通用合同條款中，通過(guò)增加鎖定新增承包人項(xiàng)目經(jīng)理及主要施工管理人員條款、鎖定專業(yè)分包人及勞務(wù)分包人主要施工管理人員條款、承包人擅自更換項(xiàng)目經(jīng)理及主要施工人員違約責(zé)任等條款，保證承包人實(shí)際施工管理人員與投標(biāo)文件中載明的人員名單保持一致，以此解決承包人違法分包、非法轉(zhuǎn)包等違法違規(guī)行為。(5)合同價(jià)格類型。99版合同規(guī)定了總價(jià)合同、可調(diào)價(jià)合同和成本加酬金合同三種合同計(jì)價(jià)形式。2013版合同按照新的合同價(jià)格形式將合同分為總價(jià)合同、 單價(jià)合同及其他計(jì)價(jià)方式合同，避免了對(duì)固定價(jià)格合同的狹隘理解。2013版合同還引入了支付分解表，有利于提高總價(jià)合同計(jì)價(jià)的科學(xué)性和合理性。(6)暫估價(jià)條款。相對(duì)于 99 版合同，2013版合同新增了暫估價(jià)內(nèi)容，并根據(jù)暫估價(jià)專業(yè)分包工程、材料和工程設(shè)備的不同情況，結(jié)合國(guó)家有關(guān)建設(shè)工程項(xiàng)目招標(biāo)范圍的規(guī)定，明確了暫估價(jià)項(xiàng)目的選擇方式和程序。(7)暫停施工條款。雖然 99 版合同專條約定了暫停施工的內(nèi)容，但該條約定過(guò)于簡(jiǎn)陋，對(duì)于暫停施工的程序設(shè)置和復(fù)工的約定存在缺陷，且對(duì)暫停施工造成的不利后果的承擔(dān)語(yǔ)焉不詳，無(wú)法有效指導(dǎo)工程實(shí)踐。2013版合同立足建設(shè)工程實(shí)踐，在綜合各方建議的基礎(chǔ)上，完善了暫停施工條款，并進(jìn)一步增加了暫停施工解約條款，希望以此解決工程長(zhǎng)期停工致使合同雙方當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)懸而未決等問(wèn)題，避免因此影響工程經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，并同時(shí)增加了暫停施工期間的工程照管的約定，避免因暫停施工對(duì)工程后續(xù)施工造成不可補(bǔ)救的損失，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)利益的雙重受損，以平衡發(fā)包人和承包人的權(quán)利義務(wù)。(8)發(fā)包人付款能力證明條款。針對(duì)我國(guó)建設(shè)工程市場(chǎng)工程款拖欠的現(xiàn)實(shí)，2013版合同新增了發(fā)包人付款能力證明條款及支付擔(dān)保條款，以避免因發(fā)包人不具備付款能力導(dǎo)致工程款拖欠。(9)缺陷責(zé)任期的規(guī)定。2013版合同考慮到工程質(zhì)量保證金返還及工程質(zhì)量保修問(wèn)題，引入了缺陷責(zé)任期，明確了缺陷責(zé)任期是指承包人按照合同約定承擔(dān)缺陷修補(bǔ)義務(wù)，且發(fā)包人扣留質(zhì)量保證金的期限，從工程竣工驗(yàn)收合格之日起計(jì)算，解決了工程質(zhì)量保證金返還和工程質(zhì)量保修之間的沖突。(10)關(guān)于“不利物質(zhì)條件”、“異常惡劣氣候條件”的對(duì)比。在 99 版合同中僅約定了“不可抗力”和“文物和地下障礙物”條款，己經(jīng)不能適應(yīng)國(guó)內(nèi)工程實(shí)踐的需要，因此在綜合考慮各方建議以及工程實(shí)踐需要基礎(chǔ)上，引入了“不利物質(zhì)條件”、“異常惡劣的氣候條件”，并進(jìn)一步約定了在前述情形下導(dǎo)致的工期延誤和費(fèi)用增加當(dāng)事人承擔(dān)的原則。(11)爭(zhēng)議解決方式。2013版合同在 99 版合同的基礎(chǔ)上，豐富了爭(zhēng)議解決的方式和途徑，尤其是爭(zhēng)議評(píng)審模式的引入，有利于爭(zhēng)議解決的效率和專業(yè)性。爭(zhēng)議評(píng)審小組解決爭(zhēng)議機(jī)制日前已成為國(guó)際上處理建設(shè)工程項(xiàng)目糾紛的慣例，該爭(zhēng)議解決機(jī)制有效地解決了傳統(tǒng)爭(zhēng)議解決方式的專業(yè)性不足和效率低下的問(wèn)題，對(duì)于提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益有不可低估的作用，可以有效避免因爭(zhēng)議無(wú)法及時(shí)解決對(duì)合同當(dāng)事人造成的不可挽回的損失。

　　三、2013版建設(shè)工程施工合同的主要特征

　　有學(xué)者把2013版合同主要特征歸納為5個(gè)方面：(1)增加了八項(xiàng)新的合同管理制度。包括雙向擔(dān)保制度、合理調(diào)價(jià)制度、缺陷責(zé)任期制度、工程系列保險(xiǎn)制度、商定或確定制度、索賠期限制度、雙倍賠償制度和爭(zhēng)議評(píng)審解決制度。(2)調(diào)整完善了合同結(jié)構(gòu)體系。一是合同結(jié)構(gòu)體系更為完善，權(quán)利義務(wù)分配具體明確，有利于引導(dǎo)建筑市場(chǎng)健康有序發(fā)展。二是建立了以監(jiān)理人為施工管理和文件傳遞核心的合同體系，提高施工管理的合理性和科學(xué)性。(3)完善了合同價(jià)格類型，增加了暫估價(jià)規(guī)定。一是完善合同價(jià)格類型，適應(yīng)工程計(jì)價(jià)模式發(fā)展和工程管理實(shí)踐需要。二是增加暫估價(jià)的規(guī)定，規(guī)定了暫估價(jià)項(xiàng)目的操作程序。(4)更加注重對(duì)發(fā)包人、承包人市場(chǎng)行為的引導(dǎo)、規(guī)范和權(quán)益平衡。一是重視合同文本的指引和指導(dǎo)作用，在通用合同條款和專用合同條款的設(shè)置上充分尊重發(fā)承包雙方的意思自治。二是增加了防范陰陽(yáng)合同、違法轉(zhuǎn)包、違法分包和掛靠的內(nèi)容，有利于促進(jìn)建筑市場(chǎng)的有序健康發(fā)展。三是細(xì)化了暫停施工條款，有利于避免因工程暫停導(dǎo)致發(fā)包人和承包人雙方權(quán)益受損。四是更加合理平衡發(fā)包人和承包人的權(quán)利義務(wù)。(5)加強(qiáng)了與現(xiàn)行法律和其他文本的銜接，保證合同的適用性。在法律層面，2013版合同在施工合同的項(xiàng)目管理、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)管理、職業(yè)健康保障和工程擔(dān)保等條款中充分體現(xiàn)了《建筑法》、《合同法》、《安全生產(chǎn)法》、《勞動(dòng)合同法》、《物權(quán)法》以及《招標(biāo)投標(biāo)法》等法律的精神。在行政法規(guī)層面，2013版合同在具體約定雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)方面體現(xiàn)了《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》、《民用建筑節(jié)能條例》等相關(guān)規(guī)定。在部門規(guī)章和政策方面，2013版合同在施工合同結(jié)算、保修等條款中體現(xiàn)了《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》、《房屋建筑工程質(zhì)量保修辦法》、《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法》等部門規(guī)章規(guī)定，在計(jì)價(jià)模式上兼顧了《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的要求。

　　四、2013版施工合同中默示條款分析

　　有學(xué)者認(rèn)為：在建設(shè)工程施工合同實(shí)踐中，如果僅僅依靠對(duì)合同明示條款的考察，往往會(huì)減少或者改變合同當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容、范圍和關(guān)系，甚至根本無(wú)法充分實(shí)現(xiàn)其訂立合同時(shí)預(yù)期的合同交易目標(biāo)并有效達(dá)成工程項(xiàng)目目標(biāo)。所以，2013版合同中規(guī)定了諸多的默示條款。2013版合同中分別針對(duì)發(fā)包人、承包人和監(jiān)理人做出了31處關(guān)于默示條款的規(guī)定，其中規(guī)定發(fā)包人不作為的默示條款有13處規(guī)定，規(guī)定承包人不作為的默示條款有8處規(guī)定，規(guī)定監(jiān)理人不作為的默示條款有10處規(guī)定。對(duì)于這些默示條款，有學(xué)者進(jìn)行了深入的分析，提出四個(gè)具體特征：(1)默示條款內(nèi)容的確定性;(2)默示條款在適用上的法定性;(3)默示條款功能的補(bǔ)充性;(4)默示條款功能的平衡性。

　　如何理解和適用這些默示條款，至關(guān)重要，學(xué)者提出應(yīng)厘清三方面問(wèn)題：(1)關(guān)于2013版合同中默示條款的適用的效力，主要應(yīng)明確三個(gè)問(wèn)題：一是合同默示條款產(chǎn)生確認(rèn)效力的法律依據(jù)。二是只有在建設(shè)工程施工合同有效成立后才能適用默示條款的程序。三是如果當(dāng)事人雙方在合同中訂立了明確無(wú)誤、毫不含糊的明示條款，則不得推定適用與此相反的默示條款。還有默示條款適用的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和默示條款的效力等級(jí)等。(2)建設(shè)工程施工合同中默示條款的功能作用。一是合同默示條款的履約功能。2013版合同中規(guī)定的31處默示條款，在建設(shè)施工工程索賠中具有非常重要的地位，這些默示條款雖然可以在當(dāng)事人簽訂的合同中不做明示，但亦應(yīng)當(dāng)履行。二是默示條款的合同解釋功能。當(dāng)合同主體不履行合同、瑕疵履行或發(fā)生履行爭(zhēng)議時(shí)，默示條款可以作為合同解釋的根據(jù)。三是默示條款對(duì)合同明示條款約定不明的補(bǔ)充功能?！逗贤ā返?2條的規(guī)定就是以交易習(xí)慣為基礎(chǔ)的合同默示條款。2013版合同也有類似的規(guī)定，如，雙方就技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)約定不明確的情況下，可以根據(jù)慣例來(lái)認(rèn)定要適用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。(3)建設(shè)施工合同中默示條款的存續(xù)期間。建設(shè)施工合同默示條款的效力隨合同的有效成立而成立，隨合同效力的終止而終止。一般可分為兩種情況：一是默示條款效力的正常終止。當(dāng)建設(shè)施工合同雙方當(dāng)事人自愿完滿的履行各自的義務(wù)時(shí)，默示條款自然失去應(yīng)有的效力。二是默示條款效力的強(qiáng)制終止，建設(shè)施工合同默示條款的非正常終止?fàn)顟B(tài)。如果合同雙方當(dāng)事人發(fā)生糾紛要求法官裁決，并強(qiáng)制執(zhí)行的話，則默示條款的效力要一直持續(xù)到合同被強(qiáng)制執(zhí)行完畢為止。

　　五、2013版施工合同中施工企業(yè)合理利潤(rùn)賠償問(wèn)題

　　2013版合同示范文本強(qiáng)化了承包人預(yù)期利潤(rùn)索賠的約定，特別是明確了因發(fā)包人原因?qū)е碌墓て陧樠忧闆r承包人可以索賠合理利潤(rùn)，承包人應(yīng)充分利用2013版合同相關(guān)條款，及時(shí)行使合理利潤(rùn)索賠權(quán)，充分保障自己的合法利益。2013版合同通用條款中有12個(gè)條款約定承包人可以提出合理利潤(rùn)索賠。

　　如何確定預(yù)期利潤(rùn)的數(shù)量，有學(xué)者提出五種計(jì)算方法：(1)按合同中約定的利潤(rùn)率計(jì)算。(2)按建筑業(yè)的行業(yè)平均利潤(rùn)率計(jì)算。因發(fā)包人原因?qū)е率┕ず贤瑹o(wú)法履行后，承包人主張按照簽訂施工合同時(shí)工程所在地建筑業(yè)的行業(yè)利潤(rùn)率來(lái)計(jì)算預(yù)期利潤(rùn)損失。(3)按建筑業(yè)利潤(rùn)率與承包人利潤(rùn)率相結(jié)合的方法計(jì)算。建筑業(yè)的平均利潤(rùn)率是一定時(shí)間段內(nèi)建筑業(yè)整體的利潤(rùn)率，而承包人自己管理能力、經(jīng)營(yíng)模式等不同，其個(gè)別利潤(rùn)率可能高于該平均值，也可能低于該平均值，從概率方法的角度看，將兩者按照一定比例結(jié)合起來(lái)確定一個(gè)綜合利潤(rùn)率相對(duì)更為合理。(4)按招投標(biāo)時(shí)確定的合理最低價(jià)與合同價(jià)款的差額來(lái)計(jì)算。(5)按定額標(biāo)準(zhǔn)中的利潤(rùn)率計(jì)算或按照承包人自己的利潤(rùn)率來(lái)計(jì)算。

　　關(guān)于2013版合同合理利潤(rùn)如何索賠問(wèn)題，有學(xué)者提出以下幾點(diǎn)建議：第一，由于合理利潤(rùn)數(shù)額的確定是建設(shè)工程合同理論與司法實(shí)踐中的難點(diǎn)，所以承包人最好能在合同條款中，或者在投標(biāo)文件、報(bào)送給發(fā)包人的其他文件中明確項(xiàng)目的利潤(rùn)率或者利潤(rùn)的確定方法，這樣在發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)可以較為方便的拿來(lái)計(jì)算預(yù)期利潤(rùn)。第二、注意防止因合同中約定損失賠償方法的不當(dāng)而喪失預(yù)期利潤(rùn)索賠的權(quán)利。第三，合理利潤(rùn)索賠屬于索賠的一種，自然受合同中索賠程序條款約束。2013版合同中通用條款第19條規(guī)定了嚴(yán)格的索賠程序，特別是規(guī)定了過(guò)期喪失索賠權(quán)利的內(nèi)容，除合同解除情況合理利潤(rùn)索賠外，其他合理利潤(rùn)索賠均受該程序約束。承包人應(yīng)高度重視，在索賠事件發(fā)生后應(yīng)及時(shí)索賠，防止因超過(guò)索賠期限而喪失索賠權(quán)利。

　　另外，有學(xué)者就建設(shè)工程施工合同與稅收法律風(fēng)險(xiǎn)防范提出自己的觀點(diǎn)，認(rèn)為建設(shè)工程實(shí)踐中，存在陰陽(yáng)合同，專門的涉稅條款缺位，合同總價(jià)款、款項(xiàng)支付時(shí)間、發(fā)票條款等條款存在不足，既造成國(guó)家稅款流失，又給企業(yè)帶來(lái)稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。為預(yù)防稅收法律風(fēng)險(xiǎn)，宜完善與建設(shè)工程有關(guān)的稅收法律，發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)建設(shè)工程施工合同示范文本制定中的指導(dǎo)作用，在建設(shè)工程施工合同中增設(shè)專門的稅收條款，對(duì)稅收負(fù)擔(dān)人、稅種、款項(xiàng)性質(zhì)、款項(xiàng)支付時(shí)間、支付方式、支付地等涉稅項(xiàng)目做出明確的規(guī)定，約定涉稅爭(zhēng)議的處理方法。

　　有學(xué)者就現(xiàn)行建設(shè)工程的質(zhì)保問(wèn)題提出，建設(shè)工程質(zhì)量關(guān)系著國(guó)計(jì)民生，而建設(shè)工程質(zhì)量保修制度是國(guó)家所確定的重要法律制度，其對(duì)于完善建設(shè)工程保修制度、促進(jìn)承包方加強(qiáng)質(zhì)量管理、保護(hù)用戶及消費(fèi)者的合法權(quán)益能夠起到重要作用。建設(shè)工程的安全性是指工程建成后在使用過(guò)程中保證結(jié)構(gòu)安全、保證人身和環(huán)境免受危害的程度，是建設(shè)工程最重要的特性之一。

　　總之，綜合考察2013版合同的內(nèi)容設(shè)計(jì)和條款安排，專家學(xué)者們認(rèn)為該合同基本反映了我國(guó)工程合同參與各方的權(quán)義關(guān)系，體現(xiàn)了合同管理工作的精細(xì)化需要，具有先進(jìn)性和科學(xué)性。最后，王建東教授對(duì)本次會(huì)議進(jìn)行了總結(jié)，省法學(xué)會(huì)建設(shè)工程法學(xué)研究會(huì)、民法學(xué)研究會(huì)、房地產(chǎn)法學(xué)研究會(huì)首次嘗試聯(lián)合舉辦年會(huì)暨學(xué)術(shù)研討會(huì)，緊密結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際需要，深入探討建設(shè)工程施工合同的相關(guān)法律問(wèn)題，對(duì)準(zhǔn)確解讀2013版《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》，并在今后處理建設(shè)工程施工合同糾紛案件中靈活應(yīng)用操作規(guī)范，準(zhǔn)確把握疑難案件法律問(wèn)題的研判與處置，維護(hù)建設(shè)工程施工合同當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高建筑與房地產(chǎn)行業(yè)建設(shè)施工合同管理水平，規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。